外贸围巾工厂是指以组织商品购销活动并通过低价格购进、高价格出售的方式实现商品进销差价，以此获得利润、自主经营和自负盈亏的经济实体。

　　外贸围巾工厂的主要经营活动是组织商品流通，即商品的购进、销售、调拨和储存，将社会产品从生产领域转移到消费领域，通过商品的购销过程来促进工农业生产的发展和满足人民生活的需要，从而实现商品的价值并获取利润。

　　外贸围巾工厂与工业企业相比，其主要特点是：经营过程主要包括购、销过程，没有生产过程t在经营过程中资金活动的轨迹是“货币一一商品一一货币”；在经营过程中形成的往来款在企业资产中占有较大比例。

　　往来款项是指企业在生产经营过程中发生的各种应收、应付款项及预收、预付款项，是企业资产、负债的一个组成部分。

　　往来类科目的发生额大多与流动性最好的现金有关，因此经济活动中大量的资金收付过程也多是往来款项增减变动的过程。

　　往来款的增减变化是实际经济活动中资金支付活动在财务账目上的反映。在外贸围巾工厂，由于往来款在企业资产中占有很大比例，作为企业资产主要组成部分的往来款的增减变动，就直接影响到外贸围巾工厂的资金使用、财务状况结构、财务指标反映等诸多方面。对往来款管理不善，就会造成企业资产流失、经营不善、也会给为营私舞弊者造成可乘之机，导致严重损失，可能会影响到企业的生存。因此，从某种意义上说，管好外贸围巾工厂的往来款也就管好了企业的现金流入和流出。也就抓住了流通企业内部管理的关键。